大多數加密貨幣轉移都應納稅，除非轉移符合禮物或慈善捐款的條件。
早在2014 年，美國國稅局(IRS) 就在2014-21 年通知中裁定加密貨幣是財產。由於價格劇烈波動，這種歸類為財產會產生一些重大的稅收後果。買賣加密貨幣可能會引發收益或損失，並且需要納稅。是的，使用加密貨幣購買東西——房子、汽車、新西裝——會引發稅收。即使用加密貨幣繳稅也會引發稅收。
如果你欠稅5,000 美元，你可以用美元支付5,000 美元。但是，如果你使用價值5,000 美元的比特幣(BTC) 付款，只要你付款時加密貨幣價值5,000 美元，你就可以免費回家，對嗎？並不真地。你需要考慮你剛剛進行的銷售。將加密貨幣轉移給稅務人員是一種銷售，這可能意味著在付款當年繳納更多稅款。如果你在納稅當天以5,000 美元的價格購買了加密貨幣，則不會有任何收益。
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加密貨幣作為禮物
向員工或獨立承包商支付加密貨幣會導致他們收到稅款。當你向他們付款時，你也可能會受到稅收打擊，因為在你這邊，你只是賣掉了你的加密貨幣。如果你使用加密貨幣付款，請記住，大多數加密貨幣轉移都是應納稅的，除非轉移符合禮物或慈善捐款的條件。你可以將加密貨幣作為禮物贈送，並且不會引發所得稅。沒錯，作為捐贈者的你無需繳納所得稅，接受者也無需繳納所得稅。
當然，當收件人轉讓或出售時，就會有所得稅。那時，受贈人需要計算收益或損失。他或她的稅基是什麼，因為它是禮物？稅基與你贈送禮物時的稅基相同。但是，請記住，為了避免所得稅，禮物必須實際上是禮物。稅法充斥著聲稱某物是禮物的人，但他們卻被所得稅困住了。
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由於禮物無需繳納所得稅，因此嘗試將你收到的金錢或財產定性為禮物似乎很誘人。但要小心：美國國稅局經常聽到“這是一份禮物”的藉口。除非你能記錄下來，否則IRS 不太可能被說服。此外，美國國稅局通常希望禮物發生在正常的送禮環境中。例如，如果雇主或前雇主給忠誠的員工10,000 美元，這是禮物嗎？不，這是獎金，被視為工資。即使試圖將其記錄為禮物也可能不會改變這一結果。
真正的贈與可能不會引發任何所得稅，但可能涉及贈與稅。如果你將加密貨幣提供給朋友或家人——真的是給任何人——問問它值多少錢。如果禮品價值超過15,000 美元，則需要你提交禮品稅申報表。對於2021 年，“年度排除”金額為15,000 美元。你可以每年向任意數量的人贈送高達此金額的禮物，而無需報告。任何超過15,000 美元的禮物都需要進行贈與稅申報，即使你可能不需要支付任何贈與稅。與其支付贈與稅，你通常會用掉你一生免除贈與和遺產稅的一小部分。
如果你的禮物不是給一個人，而是給慈善機構呢？如果你捐贈給慈善機構，從所得稅的角度來看，這可能是非常明智的稅收。如果你將加密貨幣提供給合格的慈善機構，你通常應該根據加密貨幣的全部公平市場價值獲得所得稅減免。如果你以500 美元的價格購買它，並在價值15,000 美元時捐贈給501(c)(3) 慈善機構，則你應該獲得15,000 美元的慈善捐款扣除額。
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此外，你無需為14,500 美元的差價支付資本收益或所得稅。這是一個很好的交易。這就是為什麼大多數精明的人——比如沃倫·巴菲特——想把有價值的財產而不是錢捐給慈善機構。請記住，如果你使用加密貨幣購買某物，美國國稅局會認為這是你的加密貨幣的銷售。你必須計算收益或損失。你可能用你的加密貨幣買了一些東西，但你在這個過程中進行了銷售。
買新護照怎麼樣？
Plan B Passport 為持有加密貨幣的客戶提供了一種使用加密貨幣購買第二本護照的方法。客戶可以選擇七個避稅國，這些國家碰巧對加密貨幣資產免徵資本利得稅。你通過投資計劃購買公民身份，這並不違法。你可以保留你的美國護照，或者如果你願意，你可以放棄它。這筆交易的一個關鍵特徵是，你將向該國的可持續增長基金捐贈100,000 美元或150,000 美元，外加一些費用。
但是，值得一問的是，這是真正的捐贈還是購買公民身份。如果是後者，人們可能會期望美國國稅局說使用升值的加密貨幣進行購買會觸髮美國稅收。請記住，美國國稅局仍在尋找不為加密貨幣納稅的納稅人。
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擁有第二本護照會很好，但是那些決定放棄美國公民身份和美國稅收的人呢？
具有諷刺意味的是，這可能會帶來另一種稅收：美國出境稅。要移除，你必須證明五年的IRS 稅務合規性，而進入IRS 合規性可能既昂貴又令人擔憂。如果你的淨資產超過200 萬美元，或者前五年的平均年淨所得稅為171,000 美元或更多，你可以繳納移除稅。這是一種資本利得稅，計算方式與你離開時出售的財產一樣。放棄綠卡的長期居民也可能需要繳納出境稅。
大多數離開美國的人都會安排禮物、使用正式估價、移除前銷售，並製定其他計劃來盡量避免或盡量減少他們的移除稅。但是，哎呀，如果你確實必須支付移除稅，也許你可以用加密貨幣支付？好吧，只要很明顯加密貨幣不會引發更多稅收……
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Robert W. Wood 是代表全球客戶的稅務律師，在Wood LLP 舊金山辦公室擔任管理合夥人。他是眾多稅務書籍的作者，並經常為福布斯、稅務筆記和其他出版物撰寫有關稅務的文章。
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