比特幣、加密貨幣、區塊鏈技術和去中心化金融最近已成為家喻戶曉的術語。隨著薩爾瓦多使用比特幣作為法定貨幣，PayPal 接受加密貨幣交易，大牌運動員以比特幣領取薪水，以及知名企業家經常兜售一種或另一種硬幣，加密貨幣的勢頭一直在加速。不出所料，隨著加密貨幣——一種通過健全的貨幣和權力下放來實現個人主權的願望而誕生和維持的概念——越來越受歡迎，它正受到越來越多的監管和政府審查的威脅。
2021 年5 月，美國財政部宣布正在採取措施打擊加密貨幣市場和交易，並表示將要求任何價值10,000 美元或以上的轉移向美國國稅局報告。喬拜登總統提議向美國國稅局提供額外資源以解決加密貨幣資產的增長問題，以更全面地打擊逃稅和促進更好的合規性。根據政府估計，2019 年欠美國政府的稅款與實際支付的稅款之間的差額總計近6000 億美元。這種稅收差距的很大一部分歸因於加密貨幣交易的觀點得到了這些IRS 發布的證明，並且使加密貨幣成為IRS 來年關注的一個非常有吸引力的目標。以其最顯著的形式，
審計是否有任何線索？
A. 你收到了IRS 的通知
美國國稅局從2019 年夏末開始推出虛擬貨幣信函活動。這最初採取向加密貨幣持有者發出警告信的形式，表明他們可能不遵守與加密貨幣交易活動或投資相關的納稅申報義務。根據IRS 對納稅人特定加密貨幣違規行為的看法，這封信的三個不同版本（信件6174、6174-A 和6173）被發送給納稅人。具體而言，第6174 號信件聲稱為美國國稅局認為已經或曾經進行過可兌換虛擬貨幣(CVC) 交易的納稅人提供了教育內容，並解釋了這些交易要求進行報告。6174 號信函包含的語言表明納稅人可能不知道這些要求。
相比之下，Letter 6174-A 包含高級語言，即CVC 可能未正確報告，並表明IRS“可能”發送有關未來潛在執法活動的信件。建議收到這封信的任一版本（6174 或6174-A）的納稅人與其稅務團隊合作，對涉及CVC 的交易進行審查。
信件6173 已發送給IRS 認為未履行其報告義務的納稅人。這封信的收件人需要採取緊急行動，並應認真考慮和謹慎回應。這些納稅人被要求(1) 解釋為什麼他們認為他們已經適當地遵守了他們的報告義務，或(2) 提交修改或拖欠的納稅申報表。與Letter 6174 和Letter 6174-A 不同，Letter 6173 包含一個日期，收件人必鬚根據偽證處罰作出回應。
美國國稅局發出這些信件的含義很明確：美國國稅局正在認真研究加密貨幣交易。
強烈建議這些信件的收件人，尤其是收到6173 號信件的收件人，認真對待並採取措施做好審計準備。建議他們向具有加密貨幣經驗的稅務團隊尋求稅務顧問，並考慮糾正錯誤的選項。
B. 你的數據已從第三方提供給IRS
許多比特幣、以太坊和其他各種加密貨幣資產的持有者都收到了信件、電子郵件或其他通知，說明他們的個人數據已移交給美國國稅局。
也許討論最多和宣傳最多的事件發生在2016 年，當時美國國稅局要求市場最大的交易所之一Coinbase 向其當時擁有近600 萬用戶的客戶群發出“John Doe”傳票。在美國訴Coinbase, Inc. 案中，Coinbase 最終被命令將13,000 名客戶的信息移交給IRS。
擁有超過4,000 種加密貨幣和眾多加密貨幣銀行和交易所，美國國稅局可能會向其他加密貨幣機構提出類似要求，不久之後，你可能會發現自己收到了其中一份說明，表明你的個人數據已提供給國稅局。
你可能希望提供給IRS 的此類詳細信息包含足以識別違規行為並將違規行為直接與納稅人聯繫起來的完整數據包，例如：
標準KYC 數據，包括：
全名
社會安全號碼（與你的納稅申報表的直接鏈接）
生日
地址
顯示所有交易的完整鏈上和鏈下帳戶活動；和
定期對帳單或發票（或等價物）
因此，一旦你的數據通過第三方提交給IRS，收到審計通知就不足為奇了。
C. 你提交了一份報告加密貨幣資產的美國所得稅申報表
你的2020 年納稅申報表包括一個簡單的標誌，供IRS 識別你的投資組合中是否存在加密貨幣資產。這個新標誌非常重要，它被顯著地放置在回報的最頂部（在你的姓名和基本識別信息之後，在任何收入信息之前）。你可以在下面的快照中看到這些信息是如何向IRS 突出顯示的，以及IRS 可以輕鬆地對該字段進行數據挖礦以進行審計選擇。
美國國稅局一直表示虛擬貨幣將是重中之重。除了在退貨中添加標誌外，美國國稅局還加強了對加密貨幣專家以及參與John Doe 傳票以識別違規行為的外部承包商的內部招聘和徵集。
二、我可以做些什麼來準備並在加密貨幣審計中獲勝？
觀看你的社交媒體帖子，避免讓自己成為目標
國稅局審計員使用多種方法建立針對納稅人的案件——包括普通的互聯網搜索，這可以揭示大量有趣的個人納稅人信息，並使代理人對納稅人和針對納稅人的案件的看法著色。
因此，請注意你發布的內容。美國國稅局在最近的Coinbase 案件中辯稱，一些納稅人公開承認，投資比特幣的一個考慮因素是希望避免納稅申報要求。毋庸置疑，在在線論壇上發表這種情緒的人可能會招致額外的審查以及更高的罰款率。
雖然社交媒體帖子是識別避稅言論的簡單方法，但信件、電子郵件和其他文件也可能包含此類情緒。小心你說的話和你說的對象。
2020年的重點
即使你過去犯過錯誤，你2020 年的回報也應該確保正確、及時和正確地報告你的虛擬貨幣交易。如果你一直在做自己的回報，請專業人士仔細檢查你的計算和報告草稿。如果你報告不足（或超過），執業者可以提供幫助。
做好審計準備
你的稅務顧問可以幫助你準備審計活頁夾並進行歷史申報復核。
審計活頁夾應包括與你的退貨直接相關的所有備份數據和工作文件。它應該與當前的加密貨幣信息文檔請求(IDR) 相關聯，以便它包含你希望在審計中生成的許多響應項目。這將幫助你做好準備並確信你將能夠維持在IRS 審計中返回時所採取的立場。
具體來說，在審計方面——即使審計並非專門針對加密貨幣交易——代理人通常會要求提供有關加密貨幣持有和交易的詳細信息。
在最基本的層面上，你肯定需要為你進行的每筆加密貨幣交易確定購買和銷售價格。這將取決於你如何獲得加密貨幣資產、如何持有以及如何進行交易。為了組織你的記錄，請考慮以下重要文件：
由你各自的加密貨幣區塊鏈、交易所、經紀人或點對點服務商維護的所有交易記錄、收據和屏幕截圖。如果你通過電子支付獲得了你的加密貨幣資產，請保留證明——例如電匯或EFT 記錄。
如果出現硬分叉、水龍頭、小費和空投等替代交易，請盡可能多地保留每筆交易的詳細信息。
在購買或接收商品和服務的付款時，保留購買和處置時的價值記錄（例如來自其他來源的印刷品）至關重要。
你擁有或控制的所有區塊鏈地址的列表，所有數字貨幣交易所、銀行和點對點服務商的電子表格，以及與這些平台相關的用戶ID、電子郵件地址、IP 地址和帳號。
與任何加密貨幣交易的交易對手的所有通信副本（例如電子郵件、文本和推文）。
與加密貨幣借貸或使用加密貨幣作為貸款質押品有關的所有交易記錄。
加密貨幣資產IDR 冗長且具有侵入性，所需的響應通常非常龐大。有充足的時間來規劃你的潛在響應並收集所有需要的數據可能是最終審核結果的關鍵因素。雖然我們可以預期IRS 會隨著時間的推移不斷發展其要求，但未來它們可能會變得更加詳細和技術性更強。
這種準備還可以突出可以主動解決的薄弱環節或錯誤。它還可以幫助你調整使用加密貨幣資產的方式以提高會計和審計效率。同樣，如果你在一家公司擁有大量股票，你通常不會在一年中使用一小部分以一次幾美元的價格進行數千筆交易，它也還不夠高效——出於會計目的——每天使用加密貨幣購買咖啡，除非記錄保存不是太繁重，並且提供的記錄對於IRS 和你的會計師來說足夠詳細。如果你利用它們，新的基於網絡的工具將在不久的將來使這種微交易記錄保存更容易。
三、我如何在接受審計之前糾正錯誤？
雖然目前沒有特殊的僅限加密貨幣的自願披露制度，但美國國稅局有多種選擇供納稅人在發現錯誤時遵守。聯繫你的稅務律師，討論哪種選擇最適合你的情況。與外國銀行賬戶違規一樣，如果你在向IRS 披露你的身份之前聯繫你，你將擁有最多和最好的選擇。
四、即將到來：與加密貨幣資產相關的IRS 合規計劃
加密貨幣行業仍處於起步階段，早期採用者剛剛開始為機構投資者騰出空間，大型公司將加密貨幣添加到資產負債表中，越來越多的國家準備讓比特幣成為一種法定貨幣，就像薩爾瓦多所做的那樣. 隨著這種創新的繼續，加強對行業的監管將非常重要。這將為消費者和企業等更主流的採用鋪平道路。
所有跡像都表明，美國國稅局能夠勝任加強加密貨幣資產監管的任務。隨著IRS 試圖了解、定義和監控這種新興的虛擬資產類別，我們可以預期未來幾年IRS 對加密貨幣交易的監控會發生很大變化。政府準備加強對加密貨幣資產監管的一個領域與外國銀行和金融賬戶報告（FBAR）有關。目前，持有虛擬貨幣的外國賬戶不需要在FBAR 上報告。然而，FinCEN 最近宣布，它打算提議修訂實施銀行保密法(BSA) 的法規，以將虛擬貨幣作為FBAR 目的的一種應報告賬戶。這將使IRS 能夠評估嚴厲的處罰，民事和刑事，不合規，並為美國國稅局提供了這個領域的另一個審計途徑——可怕的FBAR 審計。出於這個原因，加密貨幣投資者現在採用最佳實踐至關重要，包括保留與所有加密貨幣相關的詳細記錄，同時還要注意他們生成的紙質記錄，因為如果正義之光對你不利。
資訊來源：由0x資訊編譯自FORKAST。版權歸作者Shannon Retzke Smith所有，未經許可，不得轉載