基礎設施投資和就業法案(HR 3684) 將加密貨幣置於十字準線中，國會和國稅局(IRS) 希望藉此獲得巨額稅收。預計這種報告製度將在未來十年內獲得驚人的280 億美元的收入。在最近頒布的這項大規模聯邦法律中，沒有其他條款應該產生甚至接近的稅收。如果你不認為這意味著IRS 會以非常大的方式來獲取你的加密貨幣，並且國會正在努力促進它，請再想一想。
當該措施首次提出並試圖強行反擊時，加密貨幣社區感到憤怒。這種努力導致了一些縮小，但無論如何還是頒布了這些規定。有些人仍在談論廢除法案，但當拜登政府可能需要280 億美元時，這可能會被證明是一個艱難的出售。根據頒布的規定，1099 表和其他報告規則要到2023 年12 月31 日才會生效。即便如此，因為1099 表的報告是在上一年的1 月完成的。這意味著2023 年將是一個重要的納稅年度。
隨著2022 年即將到來，2021 年的納稅申報表即將到期，現在是讓你的稅務事務井然有序的好時機。關鍵的新問題是你是否是經紀人，以及誰是經紀人。這些繁重的報告規則將如何應用？由於潛在的民事甚至刑事處罰，你可以打賭，大多數交易所和其他可能懷疑他們是否是受新法律約束的經紀人的人，可能會解決任何有利於報告的疑慮。令人驚訝的是，從事貿易或業務的確切構成也可能是懸而未決的問題。
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美國國稅局仍然表示，許多人沒有報告他們的加密貨幣，但更多的報告不可避免地意味著更多的合規性，價值280 億美元。根據稅法第6045 條對經紀人的定義現在包括：
“任何（供考慮）負責定期提供代表另一個人進行數字資產轉移的任何服務的人。”
數字資產被定義為“任何記錄在加密貨幣安全分佈式賬本或任何類似技術上的價值的數字表示。 [of the Treasury]”。 數字資產現在是特定的證券，需要根據IRS 1099-B 表格進行報告。 如果你出售一些亞馬遜或其他股票，這與經紀人用來報告股票銷售的表格相同。
新法律賦予財政部和國稅局製定有關這些新規則的法規的能力。有經紀人對經紀人的規則和其他規則。
超過10,000 美元的加密貨幣報告
與新的類似現金的報告表格要求及其驚人的刑事責任相比，使用表格1099-B 報告的經紀人相形見絀。 2014 年，美國國稅局宣布將加密貨幣視為財產，而不是金錢。該規則對你的稅收的影響是巨大的。這就是幾乎每次連續轉移或加密貨幣交易（即使是其他加密貨幣）都會觸發更多稅收的原因。然而具有諷刺意味的是，國會和國稅局現在正在從現金報告中吸取教訓。
幾十年來，超過10,000 美元的現金交易要求任何企業在15 天內提交IRS 表格8300，以向IRS 報告現金交易。現金超過10000美元買車，車商要舉報你。如果你去銀行取出自己的10,001 美元現金，銀行必須向IRS 報告你。向顧問支付超過10,000 美元的現金，你的顧問必須向IRS 報告你。
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如果你連續進行小額提款或付款以避免現金報告，那就是“構建”你的交易以逃避規則，這本身就是一種聯邦刑事犯罪。很多人被這條規則抓到，試圖掩蓋一些令人尷尬但合法的付款，並在不知不覺中犯罪，被判重罪，罰款，然後被判入獄長達五年。無論是結構化還是無視規則，你都不想弄亂這些現金報告規則。
銀行、商人或經營者必須填寫此人的全名、出生日期、地址、社會安全號碼和職業。現在，國會和美國國稅局也要求使用這種形式的加密貨幣。經修訂，新法律重新定義了“現金”，以包括涉及分佈式賬本技術（如區塊鏈）的“任何數字價值表示”。在匿名系統中，這行得通嗎？
從2024 年1 月1 日開始，當任何“人”（包括個人、公司、公司、合夥企業、協會、信託或遺產）在與以下機構的貿易或業務過程中收到數字資產時，加密貨幣交易可能會觸發8300 表格備案。價值超過10,000 美元。估值是在收到當天完成的，與所有加密貨幣一樣，估值很重要。同樣，將交易分成較小的收據以避免報告是重罪。並且由於如果收款在一系列關聯交易中相關，則必須匯總，因此幾乎任何數字資產收款都可能需要報告，無論美元價值如何。
當然，美國國稅局對加密貨幣感興趣並不是什麼新鮮事。每個人都已經被要求向IRS 報告加密貨幣收益。現在每個IRS 1040 表格或個人所得稅申報表上甚至都有一個“你加密貨幣嗎”的問題。它通常與附表B 中出現的“你有外國銀行賬戶嗎”的問題相提並論，這導致IRS 被定罪，並受到嚴厲的民事處罰。
新的要求正在席成交量而來。儘管在2023 年12 月31 日之前有一個寬限期，但仍需要進行許多更改以使其適合和適用。新法律規定，接受超過10,000 美元加密貨幣的商業接收者必須在15 天內收集、驗證和報告發送者的個人身份信息。如果不這樣做，你可能會面臨罰款甚至刑事責任。
如果你在這一點上有強有力的論據，那麼說你是投資者而不是從事商業活動似乎很有吸引力。但是，關於該主題的稅法數量龐大，有一些明顯的標準，而且風險很大。在通常是匿名的點對點系統中，這其中的任何一個都容易嗎？可能不會，但可能會擔心新規則，以及一定程度的備案是安全的而不是抱歉。
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Robert W. Wood 是代表全球客戶的稅務律師，在Wood LLP 舊金山辦公室擔任管理合夥人。他是眾多稅務書籍的作者，並經常為福布斯、稅務筆記和其他出版物撰寫有關稅務的文章。
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