考慮到與數字資產相關的稅收規則的複雜性，以正確的方式申報加密貨幣總是好的。儘管稅收規則自2020 年以來沒有改變，但有必要回到適用於數字資產的各種報告義務。
聲明你的加密貨幣：交易所賬戶
根據2019 年金融法，數字資產賬戶根據《一般稅法》（CGI）第1649 條之二C 承擔報告義務：
“自然人 […] 在法國定居或成立，需要申報 […] VH 之二第150 條提及的數字資產賬戶在境外設立的公司、法人、機構或團體開設、持有、使用或關閉的參考資料。 »
一般稅法第1649 條之二 C
所有兌換賬戶的申報
根據CGI 的規定，所有自然人、協會或非商業公司均應承擔此報告義務。另一方面，商業公司被明確排除在此範圍之外。因此，如果賬戶由SARL 或EURL、SNC、SAS 或SASU、SA 有限合夥持有，則無需申報。
此外，要申報的賬戶是根據私法或公法向任何人開立的賬戶，這些賬戶定期接收數字資產存款。此外，這些賬戶屬於CGI 第150 VH 之二條所涵蓋的賬戶。這些都是在數字資產交易所開設的賬戶。在非詳盡的基礎上，在幣安、Kraken、FTX、Kucoin 等開立的賬戶必須申報納稅。在經紀人、律師或資產經理處開設的賬戶也是如此。
最後，應該注意的是，報告義務從開戶那一刻起就適用。因此，即使沒有支付資金或沒有對賬戶採取任何行動，也必須向稅務部門申報。此外，如果賬戶在年內關閉，則需承擔報告義務。
免報告DeFi “賬戶”
不幸的是，談到DeFi，文本並不那麼清楚。因此，必須確定數字資產賬戶的概念是否包括在去中心化交易平台上開設的賬戶。
在稅收學說缺乏精確性的情況下，我們必須堅持對第1649 條之二C 的語義分析，該條指的是“CGI 第150 條VH 之二中提到的數字資產賬戶”。
但是，說DeFi 平台的“賬戶”是不准確的。事實上，嚴格來說，使用這些平台並不意味著開設賬戶，因為交易是在點對點關係的用戶之間進行的。因此，對文本的嚴格解釋導致去中心化金融平台被排除在報告義務範圍之外。
新銀行賬戶，或與經紀人開立的賬戶
在大多數情況下，加密貨幣投資者使用在新銀行開設的賬戶向他們的交易所賬戶進行轉賬。然而，最受歡迎的新銀行（例如，Revolut 或N26）是在國外建立的。因此，他們受到適用於在外國服務提供商處開立賬戶的報告義務的影響。因此，在Robinhood 等金融服務經紀人處開設的賬戶也包含在報告義務範圍內。
如何申報你的加密貨幣賬戶？
數字資產賬戶的申報必須與自然人的收入申報同時進行，協會和非商業公司的業績申報必須同時進行。為此，必須為所有開設、使用或關閉的數字資產賬戶填寫Cerfa 表格n° 3916-bis。事實上，你必須填寫與你的帳戶一樣多的表格。表格如下所示：
用於申報加密貨幣的Cerfa 表格n° 3916-bis
申報人必須填寫與身份識別相關的3 個部分：
開戶的託管人或管理人：名稱、地址； 賬戶：開戶日期、關賬日期、號碼、類型等； 聲明人和賬戶的受益所有人。
讓我們舉一個具體的例子，以避免在填寫與指定數字資產賬戶有關的區塊4時出現任何錯誤。假設你在2021 年在Kraken 交易所開設了一個賬戶：
賬戶名稱：Kraken 比特幣和美元機構名稱：Kraken, Payward Ltd. 附加名稱：www.kraken.com 地址：倫敦一堵牆6 樓城市和國家：倫敦，EC2Y 5EB，英國帳號：AG20 C02D BTI9 HIJ0（你的帳號） 賬戶特點：私人使用數字資產賬戶開幕日期：10/03/2021
在數字資產賬戶的申報問題之後，我們必須重點關注加密貨幣交易的申報問題。
必須聲明的加密貨幣交易有哪些？
應該記住的是，CGI 規定的與數字資產相關的稅收制度僅適用於以稅收為目的在法國定居的自然人。它也適用於“通過中介”進行的應稅交易。因此，這針對從事數字資產投資組合管理的公司，這些公司需繳納適用於合夥企業的稅款。
接下來，應稅交易是對數字資產的處置。換句話說，從你將數字資產轉換為法定貨幣的那一刻起，你就有義務報告你的加密貨幣交易。另一方面，數字資產的捐贈不受此稅制的約束，屬於免費轉讓稅的範疇。
同時，適用的稅收遵循資本利得稅制度。自去年以來，計算資本收益和相應稅收的方法沒有改變。
如何逃稅加密貨幣？
並非詳盡無遺，有3 種方法可以逃避數字資產稅。
第一種方案是只進行數字資產之間的交易或數字資產與穩定幣之間的交易。事實上，這些交易並不構成CGI 意義上的應稅交易。
第二種解決方案，但與第一種類似，是將資金以穩定幣的形式保存在交易所。這種技術的優點是可以防止加密貨幣的波動，而不會觸發應稅事件。但是，當投資者無法處置其資金時，它仍然是一種不穩定的手段。
此外，副Pierre Person 在他的小組進行的加密貨幣修正案中使用了這一論點，該修正案於去年10 月提交給了財政委員會和國民議會。他確實引起了人們對為了逃避被認為是懲罰性稅收而留在穩定幣中的大量加密貨幣持有者的關注。
最後，另一個更激進的解決方案是成為對加密貨幣友好的稅收國家的納稅人。這種手段絕對不受編輯人員的鼓勵，但從純粹的技術角度來看，它使逃離法國稅製成為可能。
未能或遺漏申報其加密貨幣的處罰是什麼？
關於申報賬戶或應稅資本收益的義務，其違反行為受到CGI 第1736 X 條的規定的製裁。因此，沒有申報將被處以適用於每個相關賬戶或交易的750 歐元的罰款。聲明中的簡單遺漏或錯誤可被處以125 歐元的罰款。當數字資產賬戶的總價值超過50,000 歐元時，這些罰款的金額會翻倍，而這一時間正是賬戶申報義務所涵蓋的時間。
此外，如果數字資產的資本收益未申報，作者有責任增加未申報金額的80%。
2022 年的財政法案應該對數字資產的稅收做出澄清。但是，如果要最終通過這些文本，這些文本不會在2023 年1 月1 日之前生效。讓我們希望到那時，加密貨幣領域中迫切需要規範和定義的新主題能夠以小論文的形式出現。立法者或稅務機關。
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文章稅收：如何向你的加密貨幣申報稅收（如有必要，逃避它們）？首次出現在Journal du Coin 上。
資訊來源：由0x資訊編譯自JOURNALDUCOIN。版權歸作者Margot Marin所有，未經許可，不得轉載