距離美國2021 年的納稅截止日期只有一周多一點的時間，是時候完結你的申報表，確保任何加密活動都被準確報告了。儘管從Form 1040 的第一頁來看，美國國稅局的加密貨幣稅收指導相對較少，但該機構仍在關注加密貨幣。因此，遵守現有的標準將減少你以後被處罰的可能性。
為了幫助你避免新手犯的錯誤，這裡有一些常見的稅務誤區，以及幫助你正確報稅的事實。
誤解1：加密貨幣就是貨幣
加密稅的基本原理可以歸結為一個事實：美國國稅局將加密貨幣視為財產，而不是貨幣。這意味著加密貨幣——促進價值交換的虛擬資產——更像是一所房子，而不是現金。這種待遇引發了令人費解的財產稅規則，以及你可能在Twitter 上看到的“全部大寫”術語——capital gains（資本利得）。
與加密貨幣相關的稅收待遇有兩類：（1）收入和（2）資本利得或損失。
收入來源包括挖礦、質押、空投和分叉。該收入在收到之日以美元計價，並適用普通稅率（即您的“正常” W2 收入的稅率）。
加密貨幣另一方麵包括資本利得，這是在你出售、交易或消費加密貨幣時實現的。在交易所購買加密貨幣是不需要繳稅的——只有當這種貨幣的實質通過出售、交易或消費發生變化時，國稅局才會盯上你。
誤解2：長期資本利得不納稅
以下是資本利得的簡化解釋：
資本收益（損失）=處置時加密貨幣的美元價值-獲取時加密貨幣的美元價值
獲取“價值”指的是貨幣的成本基礎，或者你花了多少錢去獲取它。短期（<12 個月）和長期（>12 個月）資本收益之間有細微差別。前者仍按普通稅率徵稅，而後者則按優惠稅率徵稅。這意味著持有資產至少一年是有好處的，但你仍然要交稅。
誤解3：質押獎勵不納稅
曾有一對夫婦起訴國稅局向他們的Tezos 質押獎勵徵稅，國稅局向他們提供了退款，這在加密稅務領域引起了一陣騷動。原告辯稱，他們的質押獎勵類似於股票分割，是“新創造的財產”，無需納稅。
不幸的是，擬議中的退款沒有多大意義，因為它並沒有開先例。如果你通過委託給驗證者而賺取質押獎勵，或者你作為驗證者賺取佣金，這些質押獎勵仍需納稅。它們的應稅程度是有爭議的（你可以採取保守或激進的稅收立場），所以這取決於你的風險偏好。
安全起見，我建議將所有的質押獎勵視為普通收入。大多數代幣追踪軟件都有一套“將獎勵視為收入？”的選項，因此，如果指導方針改變，你可以隨時關閉它。
誤解4：NFT 無需納稅
2021 年是NFT 狂熱的頂峰，但談到稅收政策許多收藏者將會感到驚訝。因為用加密貨幣購買NFT 被認為是一項應納稅的活動，並適用資本利得規則。出售或交換NFT 也會引發同樣的情況——只有當你（1）捐贈NFT，（2）用法定貨幣購買，（3）鑄造它，或（4）贈送它（上限不超過1.5 萬美元），你才能避免NFT 納稅。
儘管NFT 被認為是Web3 收藏品，但它們還不受“現實世界”收藏品規則的約束。如果持有一年以上的收藏品，稅率最高可達28%，高於最高資本利得等級（持有一年以下的收藏品按普通稅率徵稅）。
國稅局在IRC 的收藏品部分特別提到了“幣類和藝術品”，所以一旦國稅局弄清楚什麼是NFT，預計將會有更多的澄清。
誤解5：洗售規則適用於加密貨幣
正如富達解釋的那樣：“’洗售’規則禁止因虧損而出售投資，並在出售前或出售後30 天，用相同或’基本上相同’的投資代替。”
雖然洗售通常適用於股票和證券，但出於稅收目的，加密貨幣被視為財產，這意味著這條老派規則不適用。這意味著，從技術上講，你可以盡可能頻繁地買賣，從而使你的損失最大化。儘管納稅人最多只能承受3000 美元的損失，但任何超額損失都可以結轉，並用於抵消未來從加密貨幣和其他資本資產中獲得的收益。
誤解6：空投不用納稅
好像今年每個人都獲得了ENS 空投。雖然這看起來不錯，但稅收方面的後果就不那麼美好了。如果你在2021 年認領了空投，你賺取的收入等於認領當天的交易價格乘以ENS 的數量。 ENS 以43.44 美元的價格上線，隨後飆升至83.40 美元的高點，因此，取決於你認領的時間，將有一個明確的價格標籤。
空投有些棘手，因為即使你在錢包裡隨機收到一枚代幣，它也被視為收入，並受普通稅率的影響（假設它有價值）。如果你隨後處置空投資產，你也要繳納資本利得稅。
為了避免空投逃稅，請經常檢查你的錢包，看看是否有任何新的代幣神奇地出現。在你能夠“轉移、出售、交換或以其他方式處理加密貨幣”之前，稅收不會生效，所以檢查你的交易所賬戶是否支持該空投代幣。如果不支持，在定價和市場流動性出現之前，不必擔心記錄收入。
誤解7：軟件能解決一切問題
軟件當然有幫助，但它還不能涵蓋所有情況。
雖然從技術上講所有數據都在區塊鏈上，但提取數據並使之令人滿意並不總是簡單的。基於以太坊的交易更容易，因為大多數加密稅務軟件與EVM 鏈兼容。然而，如果你在不太流行的鏈上進行交易，那麼數據可能很少，而且難以處理。像CoinTracker 或Koinly 這樣的提供商不支持這些資產的自動集成，因為它們的交易量較少，所以需要手動導入。
如果你使用的是隨機側鏈，或者追求多鏈，那麼最好建立一個全面的數據計劃，這樣你就不會在4 月17 日到來之時手忙腳亂。為了避免最後一分鐘的稅務混亂，我建議盡快獲得一個自動代幣跟踪器，並每個月留出時間來審查和手動添加交易，如果需要的話。
以上的建議可以幫助你篩選你的交易，看看哪些是應納稅的。