雖然加密貨幣稅可能很複雜，但關鍵原則並不復雜。將這些想法牢記在心：
應稅事件：
出售加密貨幣。交易加密貨幣貨幣。用加密貨幣購買東西。從空投、硬分叉、質押獎勵等方式接收加密貨幣。
非應稅事件：
購買加密貨幣。向免稅組織捐贈加密貨幣。贈送加密貨幣（儘管大額贈與可能會引發贈與稅） 將加密貨幣從一個地址轉移到另一個地址。
美國國稅局如何對加密貨幣徵稅？
在美國，國稅局(IRS) 將加密貨幣視為財產，這表明加密貨幣收入和資本收益是應稅事件，而加密貨幣損失可能可以免稅。
請注意，在美國運營的大多數主要中心化加密貨幣交易所都向美國國稅局報告。隨著KYC 規則在所有報告交易所實施，加密貨幣交易者永遠不應忽視他們的加密貨幣稅義務。
美國國稅局將數字貨幣視為與股票類似的資本損益規則。當你購買加密貨幣時，原始成本成為其基礎。出售後，你將根據基礎價格和銷售價格之間的差額徵稅。
資本收益和損失是根據一年中所有交易的淨總額計算的。例如，如果你出售四種不同的加密貨幣獲得2,000 美元的淨利潤，並以6,000 美元的損失出售兩種數字資產，那麼你最終的淨資本損失為4,000 美元。
你每年最多可以從應稅收入中扣除3,000 美元的資本損失，並將任何剩餘損失結轉至下一年。例如，2022 年的淨資本損失為4,000 美元，你可以從當年的應稅收入中扣除3,000 美元，並將剩餘的1,000 美元用於2023 年的稅款。
資本收益的稅率取決於你在出售資產之前持有該資產的時間。如果你持有加密貨幣不到一年，那麼你將受到短期資本收益的影響。否則，長期資本利得適用，在這種情況下，與短期利得相比，稅收要低得多。不過，你的確切稅率將取決於你的申報身份和應稅收入，你可能根本不需要繳納任何資本利得稅。
必要的加密貨幣稅表
首先，像Coinbase 這樣的加密貨幣交易所會向通過加密貨幣獎勵和質押賺取600 美元及以上的交易者發送1099-MISC 表格（雜項收入）。這些表格也會自動發送給美國國稅局。拜登政府於2021 年11 月實施的基礎設施和投資就業法將要求加密貨幣交易所從今年開始發布1099-B（經紀人和易貨交易的收益）。
要報告加密貨幣稅，你必須填寫以下表格並將其附加到你的個人所得稅申報表1040（用於確定總應稅收入）：
8949 表格——此表格用於報告因出售或處置你的加密貨幣而產生的資本收益或損失。表格附表D (1040) – 此表格用於報告整體資本收益和損失。你應該在此處分別列出你的短期和長期資本收益和損失的總額。表格1040 附表1——雖然加密貨幣利潤通常被報告為資本收益，但當它來自挖礦和質押、空投、硬分叉和借貸利息時，也可以被視為普通收入。此表格涵蓋了上述情況。表格1040 附表C – 如果你作為個體經營者（自由職業者）以工資形式收到加密貨幣，則必須填寫附表C。
找到你的稅基
定義稅基是必不可少的，因為它用於確定資本收益或損失的金額。通常，加密的計稅基礎是其購買金額，包括兌換或交易費用。
記錄你的成本基礎以確保你的資本收益或損失的準確性是有意義的。如果你沒有記錄也沒關係：你可以通過查看資產在購買時的歷史價格來進行估算。
對於通過挖礦或質押獲得的加密貨幣，成本基礎由你收到加密貨幣時的公平市場價值決定。
加密貨幣稅類型
除了價格波動帶來的利潤外，你還應該了解其他加密貨幣稅：
礦業稅
通過挖礦產生的加密貨幣在賺取時作為收入徵稅，在出售時作為資本收益徵稅。如果你持有挖出的加密貨幣，則資本收益將根據挖礦時的成本基礎計算。個人可以在第8 行的1040 表附表1 中將加密貨幣挖礦稅報告為“其他收入”。加密貨幣挖礦企業有資格扣除某些成本，例如電力和設備。
空投稅
從空投中收到的加密貨幣資金作為常規收入徵稅，在你擁有資產時將其報告為資產價值。
當你出售或交易空投資產時，你必須報告從接收到處置期間其價值的任何增長的資本利得稅。
分叉稅
與空投類似，硬分叉產生的加密貨幣資金在存入你的錢包時按其公平市場價值(FMV) 作為常規收入徵稅。
禮品/捐贈稅
如果你收到加密貨幣作為禮物，除非你參加另一項應稅活動，例如質押，否則你不會被徵稅。
此外，你可以選擇每人每年最多贈送15,000 美元而無需繳納任何稅款（對配偶的贈與上限更高）。超出該限制將要求你提交贈與稅申報表，儘管這通常不會導致立即納稅義務。
加密貨幣稅收示例
這是按時間順序排列的事件的加密貨幣稅示例：
事件加密貨幣資產淨法幣投資成本基礎市場價值1個Bob 以5,000 美元的價格購買了0.5 個BTC 0.5比特幣5,000 美元5,000 美元5,000 美元2個Bob 加入一個礦池並獲得0.1 美元的BTC 0.6比特幣5,000 美元6,000 美元6,000 美元3個Bob 收到100 USDC 的禮物0.6 比特幣，100 美元5,000 美元6,100 美元6,100 美元4個BTC 價格從10,000 美元上漲至20,000 美元0.6 比特幣，100 美元5,000 美元6,100 美元12,100 美元5個Bob 將他的0.6 BTC 轉移到一個更安全的錢包0.6 比特幣，100 美元5,000 美元6,100 美元12,100 美元6個Bob 決定套現並以12,000 美元的價格出售他持有的所有BTC 100 美元-7,000 美元100 美元100 美元
分析一年中的所有步驟：
Bob 購買0.5 BTC，無應稅事件。 Bob 從挖礦中獲得0.1 BTC，這是一項應稅事件，被視為普通收入。 Bob 收到100 USDC 作為禮物，無應稅事件。價格上漲，但沒有資產被處置，因此不存在應稅事件。 Bob 在他的錢包之間轉移加密貨幣資產——無需納稅。 Bob 出售他的BTC 獲得7,000 美元的淨收入。
因此，Bob 增持了6,000 美元的資本收益和1,000 美元的普通收入（來自加密貨幣挖礦）。
加密貨幣稅收損失收集
投資者使用加密貨幣稅收損失收割作為減少總體納稅義務的策略。他們通過在市場低迷期間或納稅年度末虧本出售加密貨幣資產來實現這一目標，通過抵消其他資本收益有效地減少了他們的總體納稅義務。
這種方法允許虧本出售無限數量的資產，如果資本損失超過資本收益，每年最多可以申請扣除3,000 美元，以減少普通收入。如前所述，任何剩餘的損失都可以結轉以抵消未來納稅年度的資本收益或收入，從而提供持續的收益。
加密貨幣可能比股票更適合用於減稅，因為它們不屬於美國國稅局實施的洗售規則。它可以防止投資者聲稱資本損失並立即回購同一隻股票。根據美國國稅局的指導方針，洗售規則目前僅適用於證券，而加密貨幣則被視為財產。
如果你不報告加密貨幣稅會怎樣？
在美國，報稅是強制性的，不報稅可能會導致罰款、利息、沒收退款、審計，甚至監禁。即使你不欠任何稅款或有資格獲得退款，這也適用。
提供加密貨幣稅幫助
管理和監控加密貨幣交易可能是一個複雜的過程，尤其是在一年中進行數百或數千筆交易時。這就是加密貨幣稅服務發揮作用的地方。這些軟件工具旨在與交易所和錢包同步，以自動跟踪和計算收益和損失。你可以使用這些程序自動生成可用於向政府提交的稅務報告，從而簡化加密貨幣交易者的整個流程。
查看我們討論最佳加密貨幣稅包的專門文章，包括Cointracker、TaxBit、CoinTracking 和Accointing 等。
投資者外賣
盡可能少地銷售和交易。請記住，大多數政府將加密貨幣視為財產，因此每筆銷售和交易都是應稅事件。這意味著你要么必須對利潤（資本利得）納稅，要么可以要求損失（資本損失）。
但是，購買加密貨幣是免費的。
你無需為購買納稅，這就是穩步投資如此強大的原因。只要你願意，你就可以繼續投資加密貨幣，並且只有在你兌現時才納稅。交易者不得不忍受稅收噩夢，而長期持有者則可以在晚上睡個好覺。
換句話說，KISS（保持簡單，愚蠢）。
買入並持有的方法…… 每月捐款… 在受信任的錢包或交易所…… 可以將你的稅務準備減少到最低限度。
只有在你準備好時才兌現，為收益納稅，然後你就完成了。
常見問題
我需要在納稅申報單上報告我的加密貨幣交易嗎？
加密貨幣交易是應稅事件，你必須計算一年中所有交易的收益或損失，並將其包含在你的稅務報告中。
加密貨幣收益和損失如何徵稅？
持有不到一年的資產的短期加密貨幣收益適用與所有其他收入相似的稅率，稅率從10% 到37% 不等，具體取決於你的聯邦所得稅等級。持有加密貨幣超過一年將降低稅率，稅率從0% 到20% 不等。損失不徵稅。
我可以在納稅申報表中扣除加密貨幣損失嗎？
是的。損失可以抵消其他加密貨幣資產的收益。一旦總損失超過總收益，你的固定收入最多可減少3,000 美元。
我如何計算我的加密貨幣收益和損失？
加密貨幣交易的資本收益或損失是根據成本基礎計算的，成本基礎是為加密貨幣支付的初始價格或購買時的資產價值。出售加密貨幣時，從銷售價格中減去成本基礎可確定資本收益或損失的金額。
如果我無法訪問我的加密貨幣或我的加密貨幣被盜怎麼辦？
儘管美國國稅局沒有就如何對丟失或被盜的加密貨幣徵稅提供明確的指導，但如果你將丟失或被盜的加密貨幣視為投資損失，你可能有資格獲得免稅。建議向加密貨幣稅務專家尋求建議。
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