NFT 持有者的稅單即將到期
發生了什麼事
美國國稅局已採取第一個正式步驟，制定不可替代代幣(NFT) 的徵稅規則，如果它們被視為收藏品而非收藏品，則可能使它們面臨最高28% 的長期資本利得稅率適用於其他數字資產和證券的20%。 3 月21 日的第2023-27 號通知表示，該機構打算發布針對NFT 的具體規則，NFT 可以代表收藏品（藝術品，如BoredApe Yacht 俱樂部或加密貨幣Punks 系列）和非收藏品（活動門票），有時兩者兼而有之。
該通知標誌著美國國稅局首次正式嘗試制定NFT 稅收指南。此前，納稅人一直在根據2014 年發布的IRS 通知2014-21，應用適用於NFT 交易財產的一般規則。該通知也是行政部門、聯邦機構和一些國會議員發起的一項可見但未申報的運動的一部分反對數字資產行業。
關鍵概念
什麼是NFT？
根據美國國稅局的說法，“NFT 是一種使用分佈式賬本技術記錄的唯一數字標識符，可用於證明相關權利或資產的真實性和所有權”。
有兩種類型的NFT：賦予你數字圖像、數字音樂、數字交易卡或數字體育時刻等數字文件權利的NFT，以及賦予你非數字文件權利的NFT例如參加票務活動或證明實物所有權的權利。
NFT稅收待遇
美國稅法第408(m)(2) 節將收藏品定義為：
任何藝術品任何地毯或古董任何金屬或寶石任何郵票或硬幣任何酒精飲料財政部長指定的任何其他有形個人財產
根據美國國稅局目前的做法，對NFT 徵稅取決於它所代表的資產。該機構將此稱為“透視分析”，並鼓勵申報者在確定稅收後果時使用它，直到新指南發佈為止。例如，以NFT 為代表的寶石將是收藏品，但在元宇宙中開發一塊土地的權利則不是。
收藏品比。不可收藏
狀態對稅率和報告要求很重要。歸類為收藏品的NFT 產生的長期資本收益可能需要繳納28% 的稅率，高於其他資本資產的20%。此外，收藏品NFT 銷售應在8949 表的(f) 欄中使用代碼“C”進行報告，以向IRS 表明它是收藏品而不是常規資本資產。
對NFT 持有者的影響
儘管美國國稅局在通知中的分析在思考NFT 的一般稅收後果時很有用，但這個話題並非完全沒有歧義。例如，代表“任何藝術作品”的NFT 在技術上可以成為§408(m)(2)(A) 下的收藏品。不幸的是，這個短語有不同的解釋，可能會導致稅收處理不一致。此外，在美國國稅局發布更具體的規則之前，確定NFT 是否可以用於稅收目的的負擔落在了納稅人身上，由於缺乏交易所提供的信息，他們已經在努力報告加密貨幣活動。
此外，一些NFT 可能同時具有可收藏和不可收藏的部分。想一想NFT，它使你有權獲得珍貴的數字藝術品（收藏品）和參加活動（非收藏品）。這些混合NFT 可能需要更高級的透視分析，例如確定適用較高28% 稅率和20% 稅率的部分的價值。這些案件將使普通納稅人的加密貨幣申請進一步複雜化。
該通知指出，“財政部和美國國稅局正在考慮數字文件在多大程度上可以構成’藝術作品’。” 對通知中列出的問題的反饋也將影響監管機構如何定義“任何藝術品”。流行的NFT 收藏品，如Bored Ape Yacht club 和加密貨幣Punks，很可能會被歸類為收藏藝術品，除非美國國稅局在公眾評測中聽到反對它的有力論據。如果是這種情況，這些NFT 的持有人在出售時可能需要繳納更高的長期資本利得稅。
下一步
請留意下半年NFT 的最終稅收指南。
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0X簡體中文版：國稅局指南可能使NFT 面臨比其他數字資產更高的稅率