是的，又是一年中的那個時候。新的一年即將來臨，我們都需要開始收集稅務文件。有趣的東西，對吧？投資比特幣或狗狗幣等加密貨幣？如果是這樣，事情就會變得非常有趣。順便說一句，我正在專門寫關於美國稅收的文章，但英國的法規非常相似。以下是你需要了解的內容：
1.比特幣作為財產徵稅。
沒錯，就像股票、債券或房地產一樣。儘管經常用作貨幣，但出於稅收目的，它不被視為貨幣。每次你出售、花費或交易所比特幣時，你都執行了應稅交易。每次你處理你的比特幣時，你都會獲得或更少的資本收益，除非是通過將其贈送給某人。
我知道你在想什麼。好吧，無論如何，我知道我在想什麼：這需要大量詳細的記錄。為了計算資本收益和損失，你需要知道你的原始成本基礎。現在，加密貨幣交易所將保留你所有交易的歷史記錄，但他們不會定期向你報告你的成本基礎。此外，如果你轉移了硬幣或進行了自我保管，你確實需要跟踪所有硬幣及其原始成本。我在想一個不錯的Excel 電子表格。並經常熬夜。你的稅務會計師會很高興。
2.從挖礦中獲得的硬幣是應稅的
如果你正在開採加密貨幣，你開采的每一枚硬幣都應作為普通收入徵稅。不要讓“普通”這個詞欺騙了你。用美國國稅局的話說，普通收入的稅率高於長期資本收益的稅率。 （在美國長期持有該資產一年或更長時間。）
挖礦不僅作為普通收入徵稅，而且作為自營職業收入徵稅，因此你還要繳納社會保障稅和醫療保險稅。現在，你可以沖銷與挖礦作業相關的所有費用，例如電費，這是一筆很大的費用。你還可以在幾年內註銷挖礦設備的成本，在某些情況下，可以在第一年扣除全部成本。這是一個很好的好處。
你如何以美元計算並報告你產生了多少收入？美國國稅局規定，你的收入是你在收到比特幣之日開采的比特幣的公平市場價值。因此，你每天都有更多的收入。同樣，這是一個很棒的Excel 電子表格機會。
bitcoinist.com 照片
現在，如果你將比特幣作為一種愛好來開採，你只需將納稅申報表上的收入報告為“其他收入”，因此不會像社會保障和醫療保險那樣繳納自僱稅。然而，不利的一面是，你將無法從收入中扣除任何費用。如果你確實想進行扣除，請在美國附表C 上報告收入和支出。
注意：如果你報告挖礦收入，你現在可以在代幣中使用成本基礎來對抗未來的資本收益。更多的記錄保存。
3. 我如何回答表格1040 頂部的問題？這會讓我被審計嗎？
techmanias.com 照片
這就是2021 年表格1040“加密貨幣問題”的草稿版本。請注意，這與去年相比略有變化，當時問題還包括“發送”任何加密貨幣。如果你僅在2021 年購買了加密貨幣，你可以回答“否”。
“在2021 年的任何時候，你是否收到、出售、交易所或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益？”
那麼，你必須回答這個問題嗎？是的，你應該誠實地回答。它會讓你被審計嗎？可能不會，因為近年來只有0.45% 的收入在7.5 萬美元到20 萬美元之間的納稅人接受了審計。如果你回答“是”的問題，國稅局可能會查看你的申報表，並看到報告了一些加密貨幣交易。主要是資本收益和挖礦收入。
4. 如果我用比特幣支付服務費，或者我付錢給別人，這些東西是應稅的嗎？
是的。是的。
如果有人以比特幣或其他加密貨幣支付你的服務費用，則應作為自僱收入徵稅。你的收入是你當天收到的硬幣的美元價值。與挖礦一樣，你可以在這些硬幣中獲得成本基礎。
同樣，如果你使用加密貨幣向其他人支付服務費用，你剛剛處理了一些硬幣。因此，你在交易中有資本收益或資本損失。
5. 如果我用比特幣買星巴克咖啡，那是應稅交易嗎？
雖然星巴克製作了一些很棒的飲料，但你真的不應該這樣做。因為，是的，這是一項應稅交易，每次你花費比特幣時。你的下一個問題是：“這麼小的交易是否有最低限度的例外？” 不，不是在這個時候。
簡而言之，這就是擁有像貨幣一樣的財產和像財產一樣行動的貨幣的問題。目前還沒有一個用戶友好的稅收系統來流暢地處理所有比特幣交易。
星巴克網站照片
6. 我可以從交易比特幣中扣除損失嗎？
對，但是…..
交易任何資產的資本損失可用於抵消資本收益，無論收益來自加密貨幣、股票、房地產還是任何財產。這就是好消息。如果你在加密貨幣方面遭受了一些損失，但在股票方面獲得了收益，反之亦然，你可以抵消。
如果你沒有任何收益可以抵消，或者你的損失更大，你今年仍然可以扣除一些。納稅人每年最多可以扣除超過你收益的資本損失3,000 美元。這並不多，我知道。但是，你可以結轉這些損失以在未來幾年中扣除利潤。
7. 我用比特幣換了以太坊。應稅？
不幸的是，是的。沒有為加密貨幣提供“同類”交易的規定。同類交易是一種資產交易所另一種類似的資產，通常是兩塊房地產。該稅收規定使賣方能夠將利潤的資本利得稅推遲到出售第二項資產的時間。
許多山寨幣要求你先購買以太坊，然後將其兌換成你想要購買的硬幣。 ETH 的交易所是必須報告的應稅事件。這也是購買NFT、不可替代代幣的常見做法。
8. 我的一個硬幣經歷了一次硬分叉，我從空投中收到了硬幣。應納稅所得額？
是的。美國國稅局對此總結得最好：
“當你在硬分叉後從空投中收到加密貨幣時，你將獲得相當於收到新加密貨幣時的公平市場價值的普通收入，也就是交易記錄在分佈式賬本上的時間，前提是你有支配權和控制加密貨幣，以便你可以轉移、出售、交易所或以其他方式處置加密貨幣。”
軟分叉不會產生新貨幣，因此不會給你帶來任何應稅收入。
9. 加密貨幣交易所是否向IRS 報告交易？
加密貨幣交易所不像股票經紀那樣報告資產銷售情況。每次出售股票或共同基金都會被報告，因此你必須在納稅申報表上顯示每次出售，即使出售不會帶來收益。目前，加密貨幣交易所的稅務報告好壞參半。這是國會想要擁抱的東西。
例如，美國最大的交易所Coinbase不會發布1099-K 或1099-B 表格來報告加密貨幣的銷售情況。因此，你的任何銷售收入都不會與IRS 共享。你全權負責報告你的所有銷售收入和成本基礎。 Coinbase 報告的唯一交易是你在一年中可能獲得的獎勵或費用，並且只有當它們超過600 美元時。這些報告在表格1099-MISC 上。
雙子座採取完全不同的方法。該公司將自己視為第三方結算組織(TPSO)，因此為某些交易提交1099-K 表格。 （1099-K 通常由商家服務公司提交，以報告發送給零售商的資金。）Gemini 僅在你的數字資產銷售一年內超過200 筆交易且收益超過20,000 美元時才會報告。
Binance是一家總部位於馬耳他的公司，它不向IRS 報告，實際上不再為美國的交易者提供服務。幣安此前曾向某些交易者發出1099-K 表格。
10. 如果我將比特幣捐贈給慈善機構，是否需要納稅？如果我收到比特幣作為禮物呢？
儘管通過將你的硬幣捐贈給慈善機構，你實際上已經處置了你的比特幣，即使硬幣價值上漲，你通常也不會為交易納稅。更好的是，你可以在捐贈日的公平市場價值金額中扣除作為慈善捐款的金額。雙贏。關於稅收，你不能經常這麼說。
如果有人送你一些比特幣或其他加密貨幣，對你有好處。最重要的是，這對你來說不是應稅交易。再次雙贏。當你將來處理硬幣時，你的成本基礎將與贈送給你的人相同。因此，在這種情況下，需要進行一些溝通。