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虛擬股票是激勵員工並讓他們參與公司發展的絕佳方法。通過實施此股票計劃，你可以為你的員工提供公司的一部分價值，而無需賦予他們通常與股票所有權相關的權利。與員工在特定時期內持有的股權是公司整個任期的應稅收入不同，它僅在到期時徵稅，員工支付結算支票。在你將這些內容分發給你的員工之前，讓我們更深入地了解一下。
在出售股票並收到錢之前，不會對這種股票補償徵稅。如果該計劃符合26 US Code 和409A，也可以享受稅收減免。與實際股票相比，該股票的價值作為普通收入徵稅。繼續閱讀，因為下面更清楚地解釋了這個概念。
了解虛擬股票
虛擬股票計劃是一種基於股權的薪酬，它為員工提供一些股權的優勢，而無需真正持有公司的股票，這些通常提供給高級管理層。
簡而言之，當公司蓬勃發展而所有者不犧牲對公司的任何控制權時，員工將獲得更多的經濟回報。對於各種規模的公司來說，這些股票計劃是一個很好的選擇，儘管它們更常被那些現金流持續為正的人使用。希望授予股票期權的有限責任公司經常將這些股票計劃作為替代方案。
有這種股票計劃的公司的員工會獲得虛擬股權，通常稱為“模擬股票”或“影子股票”，但更普遍地稱為“幻影股票”。雖然幻影股票不是真正的股票，但它會跟踪公司實際股票的價格走勢並向其投資者支付股息。
該股票計劃可分為兩個基本類別。有一些“僅增值”計劃不支付標的股票的實際價值，而是支付預定時間段內公司股價的任何增長。當使用“全價值”計劃時，股東會收到股票的原始價值和任何後續升值。現在，讓我們仔細看看這兩個類別。
僅限升值：收到“僅限升值”虛擬股票的股東將無權獲得股票的當前市場價值。相反，他們因投資而從股價上漲中獲利。
假設股票的初始價格是10 美元。贖回時公司股價為30 美元。股票支付為20 美元。在這種情況下，員工必須在公司工作至少四年才能“出售”其股份。術語“歸屬”指的是這個時間段。
全值：在滿足“全值”虛擬股票協議的所有條款後，員工將獲得現值和可能發生的任何股票升值。
在前一種情況下，四年後，該員工將獲得每股30 美元的價格上漲。然而，在交易開始時，他們也將獲得股票的當前市場價值。因此，在四年歸屬期結束後，員工將有權獲得100,000 美元。
與任何金融投資策略一樣，這些股票交易的利大於弊。讓我們分析一下發行這些股票對貴公司的正面和負面影響。
好處
對於公司來說，實施這種股票策略有很多好處。它們如下：
對於私人和公共公司來說，幻影股票都是一種出色的金融工具。建立這個股票計劃比通過ESOP 做的要便宜得多。這對公司來說是一筆巨大的節省。收到這些股票的工人在股票到期之前沒有納稅義務。使用此股票計劃，員工只有在達到特定條件時才會獲得報酬，這大大簡化了流程。如果員工辭職，公司處理一半既得股份不會有任何問題，因為該計劃使用現金而不是實際股票。即使員工不被允許投票，他們仍然為公司的股價增長做出了貢獻。
限制
與任何事情一樣，使用幻影股票也有缺點，其中包括：
員工收到的所有福利均需繳納定期所得稅。此外，由於福利是以現金形式提供的，因此對它們的資本收益沒有豁免。如果公司股價下跌，已簽署“僅限升值”選項的虛擬股票計劃參與者可能無法獲得任何資金。如果公司股票的價值下跌，雇主幾乎不能讓員工控制公司。也有取消交易的可能性。公司必須在需要支付福利時做好準備。上市公司必須向其員工提供有關其股票計劃狀態的年度報告，以便證券交易委員會(SEC) 和所有真正的股東及時了解最新情況。當第三方企業徹底審查股票估值時，這將花費雇主很多錢。
虛擬股票期權對於成長中的初創公司來說是一種有用的技術。即使你的預算不允許市場薪水和福利，這些股票期權也是提供高回報以吸引最優秀人才的絕妙方法。
請記住，在歸屬期結束後，過多的選擇可能會讓你缺乏現金。如果你的初創公司正在尋找一種激勵員工的方法，那麼這個股票計劃是一個不錯的選擇。向員工發行這些股票可能有助於你的公司實現其目標，激勵員工，並為你的組織提供必要的靈活性，以使所有相關方的目標保持一致。
無論付款方式如何，這些股票計劃的收益都作為普通收入徵稅。此外，稅率適用於最終股票價格。這些股票計劃必須符合美國國內稅收法(IRC) 第409A 條，並且根據該計劃支付的紅利僅在收到時徵稅。在此期間，雇主可能會從僱員的薪水中扣除總稅款，並將剩餘的部分支付給他們。這對員工有利，因為它使他們更容易繳納所得稅。
即使沒有收到現金，如果幻影股票與其他具有貨幣價值的證券相關聯，股票的價值也可能在歸屬時被徵稅。在某些司法管轄區，可以使用“拉比信託”（拉比信託是公司用來避免對員工薪酬徵稅的一種信託）來解決這個問題； 然而，支付存在嚴重風險，例如在公司破產時無法免受公司債權人的影響。或者，人們可以通過支付從歸屬時產生的價值增長的一部分來避免納稅。
虛擬股票的稅務處理（公司和個人）
虛擬股票稅務處理通常不會對發行執行價格等於公司公平市場價值的虛擬期權產生稅收影響。幻影期權的價值隨著公司價值的增加而增加。
收到這些股票付款的員工按普通收入徵稅，公司作為業務費用徵稅。由於一套複雜的法律控制遞延補償，如果沒有正確遵守，他們也會受到處罰。
使用虛擬股票期權可能很快成為許多公司激勵和留住員工的最成功選擇之一。這些股票也可以是員工福利計劃，可以解決人才保留問題。
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