根據一個主要會計師協會的說法，美國國稅局可能會對你的加密投資以及應納稅的項目提出一個令人頭疼的問題。
兩年來，美國國稅局一直在詢問納稅人是否在納稅人提交的聯邦所得稅主要“1040 表格”文件中購買或出售了加密貨幣。該調查還詢問了其他潛在的與加密貨幣相關的稅務事件。這是納稅人不能留空的“是”或“否”問題。
去年，1040 表格 問：“你是否接收、出售、交易所或以其他方式處置任何虛擬貨幣的任何經濟利益？” （措辭與1040 表上出現的語言略有不同 在那之前的一年。 該問題首次出現在2019 納稅年度的附表1 中。 ）
突出的位置是對美國國稅局日益突出的重點以確保加密貨幣投資者完全履行其稅收義務的一種認可。
快進到明年的納稅申報表：國稅局已經 提出了一個問題草案 對於明年的1040 表：“在2022 年的任何時候，你是否： (a) 收到（作為獎勵、獎勵或補償）； 或(b) 出售、交易所、贈送或以其他方式處置數字資產（或數字資產的經濟利益）？”
“對於2023 年，美國國稅局建議詢問：’在2022 年的任何時候，你是否： (a) 收到（作為獎勵、獎勵或補償）； 或(b) 出售、交易所、贈送或以其他方式處置數字資產（或數字資產的經濟利益）？
然而，在美國國稅局在2023 年稅收季節之前公佈了該問題的提議措辭後，美國註冊會計師協會建議稅務機構拿出鉛筆和橡皮擦。該組織在其報告中表示，稅務機構需要澄清這個問題，以避免納稅人混淆。 評測信。
一般來說，資本利得稅將在銷售、交易所硬幣、通過挖礦獲得加密貨幣和其他情況下開始徵收。但是購買加密貨幣然後只是持有它並不算作應稅事件。例如，當工作使用加密貨幣支付時，它們通常被視為 需繳納就業稅的工資， 國稅局說。
美國註冊會計師協會虛擬貨幣工作組主席、聖何塞州立大學稅務教授安妮特內倫說，在某些方面，最新版本的問題是一種改進。但包括“’數字資產’這句話會帶來新的問題和新的混亂，”她說。
除了比特幣BTCUSD、-1.55% 或以太坊ETHE、-1.45% ETHUSD、-0.29% 等加密貨幣外，如果IRS 還詢問不可替代代幣(NFT) 和遊戲貨幣之類的問題，使用“數字資產”之類的短語會引發疑問AICPA 指出，Fortnite 的V-Bucks 或Roblox RBLX 提供的Robux，-1.53%。
美國國稅局此前已從可以轉換為現實世界貨幣的虛擬貨幣示例中刪除了V-Bucks 和Robux。但是創建、購買和出售NFT 可以 稅收影響。
“在IRS 在2023 年稅收季節之前公佈有關數字資產的新問題的擬議措辭後，美國註冊會計師協會建議稅務機構拿出鉛筆和橡皮擦。 ”
那麼解決方案是什麼？ AICPA 在其評測信中表示，最好的方法是詢問納稅人在這一年是否有“涉及虛擬貨幣的應稅事件”，然後指出這意味著什麼。
它補充說，這些說明應指定，如果他們的孩子或受撫養人有自己的與加密貨幣相關的稅務事件產生的收入低於申報門檻，則個人申報者不必勾選“是”。
稅收文件措辭的來回可能聽起來像是枯燥的語義，但它強調了關於加密貨幣、稅收的問題還有多少——以及公眾對了解兩者相互作用方式的持續需求。
AICPA 的評測信希望IRS 暫時堅持使用“虛擬貨幣”一詞而不是“數字資產”。但即便如此，它指出，美國國稅局在其指導和說明中正式和非正式地定義“虛擬貨幣”的方式存在差異。
投資者現在需要了解稅收規則的一個原因是，這可能有助於減輕他們2022 年的損失。投資者可以使用資本損失來抵消他們的收益。如果損失超過收益——對於一些遭受重創的加密投資者來說，這可能是不幸的情況——納稅人最多可以要求 3,000 美元的資本損失. 任何剩餘的損失都可以結轉到未來的納稅年度。
“投資者可以利用資本損失來抵消他們的收益。 如果損失超過收益——這對於一些遭受重創的加密投資者來說可能是不幸的情況——納稅人可以要求高達3,000 美元的資本損失。”
比特幣BTCUSD，-1.55% 週四交易價格略高於20,000 美元，較年初下跌近57%。以太坊ETHUSD，-0.29%，今年迄今下跌超過57%。
根據一項正在進行的調查，截至8 月，近十分之二的美國成年人表示他們擁有加密貨幣 早上諮詢民意調查。 8 月份的18% 大致與年初持平。
紐約州羅切斯特市MDM Financial Services 的Matt Metras 對IRS 試圖提出的問題持樂觀態度。 “這並不完美，但比去年要好，”專門為加密貨幣持有者做稅務準備的梅特拉斯說。 “數字資產的使用更具包容性，”他說。
儘管如此，Metras 仍不知道IRS 是否會以一種清晰、簡潔且措辭完美的方式來詢問有關加密貨幣持有量的問題。他指出，景觀變化如此之快。
Kaufman Rossin 稅務服務諮詢小組的主管Michael Kramarz 說，該機構正在考慮“可讀性和要收集的信息”，當它在稅表上添加新語言時。
“納稅人對稅表上的信息請求的回應僅與所提出的問題一樣好。 如果納稅人無法理解稅表上的語言，國稅局將無法收集它所尋求的信息類型和廣度，”前國稅局律師克拉瑪茲說。
Kramarz 指出，國稅局將考慮稅務專業人士和公眾的意見，因為它提出了稅務文件的措辭。他們可以提交評測 這裡。
Nellen 說，通常情況下，最終的稅表會在11 月和12 月左右開始推出。美國國稅局拒絕置評。
在Metras 看來，對於加密貨幣，“公眾對於什麼是可報告的，什麼是不可報告的存在很多困惑”。結果，“有些人涉足其中，但不確定這個問題。”
現在，加密的所有者和稅務專業人士將不得不等待IRS 的最終措辭。 “它的結局總是一個有趣的驚喜，”梅特拉斯說。
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