撰文：劉紅林、鄭園，曼昆律師事務所
近期，多位網友來諮詢曼昆律師，稱其在某虛擬貨幣交易所進行提現操作時，收到了客服的通知，要求支付一筆所謂的“稅費”，否則無法完成提現。該客服聲稱這是為了遵守當地的稅務法律，要求網友支付高額費用。網友支付後，帳戶仍無法提現，且客服失去聯繫。
類似這樣的情況在幣圈非常常見，亦真亦假的話說和引導方式讓許多初入幣圈的朋友真假難辨。今天這篇文章，曼昆律師就此分享Web3中的「稅費」騙局以及應對方式。
先說結論，目前我國對於虛擬貨幣這塊稅費繳納沒有明確的規定，但是現在這些所謂要納稅甚至拿出個地址讓你打錢的，絕對都是個騙局。
稅金套路盤點
這種類型的騙局通常會利用用戶對稅務法規的不了解，偽裝成交易所或政府機構的工作人員，要求用戶支付所謂的「稅費」或「手續費」。一旦用戶付款，騙子便會消失，或繼續要求支付更多費用。如果你不支付費用，騙子往往還會用凍結帳戶等脅迫手段來催促你完成付款，尤其是對於新手用戶來說，很容易上當受騙。
尤其值得注意的是，全球各地交易所的套路也是層出不窮，比起曾經的捲款跑路，如今的山寨交易所早已「高明」了許多，他們設好層層陷阱，只等用戶自己步踏入，血本無歸、投訴無門。
其中有一家名為HXEX交易的套路，據投資人爆料：
一開始的時候，該投資者被某位群友拉著加入了一個虛擬貨幣合約交易所群，由帶單老師指導在HXEX交易所玩虛擬貨幣，買泰達幣USDT。雖然透過買幣交易帳面金額確實是賺了17,545u，但是到提現時卻出現了問題，“需要交繳金”，交完繳納金後，還要求用戶進一步“交20%個人所得稅”。
從上圖可以明顯看出，客服以「個人所得超出5,000USDT，繳納20%稅收」的理由來騙取會員的虛擬資產。根據香港的稅務條例，香港的稅務體系包括三個主要直接稅：利得稅、薪俸稅和財產稅。其次香港稅費的繳納方式主要有以下幾種：
- 親自前往郵局、便利商店、商業登記署或印花稅署繳納；
- 電話/電子繳納。使用繳費靈、電子支票、轉數快或銀行自動櫃員機；
- 郵寄繳交。郵寄劃線支票；
海外繳納。持有香港銀行戶口，可採郵寄劃線支票、線上理財服務。未持有香港銀行戶口，可郵寄銀行本票，或透過其他人士在香港繳納。
因此，作為虛擬貨幣的交易所不能夠也沒有依據收取相應的稅收款項。事實上，這個所謂的「HXEX交易所」壓根就是個山寨的交易所騙局，不僅在虛擬貨幣資訊平台上查無訊息，還多次靠上線空氣幣、傳銷幣種等項目來吸引眼球。目前，這些沒有價值虛擬貨幣價值歸零了，無數投資者被套至今無果。
全球稅務政策
從上文可以看出，中招的虛擬貨幣投資者往往是因為對各國有關虛擬貨幣的稅務政策不熟悉，因此本著「交易所肯定更懂」的想法，才「言聽計從」。因此，曼昆律師認為有必要盤點主要國家及地區對虛擬貨幣的稅務處理政策，以便更好地幫助全球虛擬貨幣投資者，並規避稅費騙局。
不需要繳稅
薩爾瓦多
在薩爾瓦多，所有的企業都必須接受比特幣作為支付方式，並且如果你有比特幣，並在裡面賺了錢，那麼在薩爾瓦多你可以免除這部分的資本利得稅或所得稅。
杜拜，阿拉伯聯合大公國
杜拜在2022年實施了《杜拜虛擬資產監管法》，也成立了杜拜虛擬資產監管局（VARA），杜拜則是作為阿拉伯聯合大公國(UAE) 的一部分，不對個人投資者徵收個人所得稅或資本利得稅。
新加坡
新加坡是全球數位創新和科技新創企業的中心，也是世界上對加密貨幣最友善的國家之一。這個國家不徵收資本利得稅，這意味著個人投資者不用為賣掉加密貨幣賺到的利潤繳稅。
白俄羅斯
白俄羅斯是歐洲的另一個選擇，它非常友好地歡迎加密貨幣投資者。在2018年，白俄羅斯通過了第8號法令《關於發展數位經濟》，這項法令規定，加密貨幣的開採、購買和銷售都被視為個人投資，個人和企業都不需要繳納任何稅金。
需要繳稅
香港
在香港進行加密貨幣相關業務，機構投資者需依利得不同繳納8.25%或16.5%的利得稅。向持有證券性代幣的投資人分配來自香港的股息、利息等收益，則需由分配機構代扣代繳預提所得稅。香港目前不徵收因發行、持有或處置加密貨幣產生的資本利得性質的所得稅，同時香港投資虛擬資產不會被徵收資產增值稅。
美國
美國國稅局（IRS）根據《基礎設施投資與就業法案》，進一步對數位資產進行了細化。在美國國稅局的網站上面，明確提到加密貨幣、穩定幣、NFT等都屬於數位資產申報的內容。根據這個法案任何美國人在貿易或業務中收到10,000美金或以上的數位資產，必須在15天內向美國國稅局報告交易情況，不遵守規定可能會導致重罪指控。
日本
日本新版消費稅法於2017年7月1日生效，取消8%的比特幣消費稅。儘管如此，這並不代表數位虛擬貨幣投資所得利潤無須繳稅。根據彭博社報道，2017年日本國稅局規定比特幣交易的資本收益是一種“雜項收入”，稅率適用範圍是15%——55%。
馬爾他
馬耳他是世界上對加密貨幣最友善的國家之一，也被稱為「區塊鏈島」。在馬耳他，加密貨幣交易不需要支付長期的資本利得稅，但是加密貨幣的交易可能需要支付35%的所得稅。
如何納稅
各國對稅款繳納方式不盡相同，如在美國根據新規則，加密貨幣交易所和支付處理器將被要求向美國國稅局（IRS）報告用戶的交易情況。當加拿大以法定貨幣出售比特幣等加密貨幣時，有必要計算每筆交易的資本收益並將這些數字包含在報稅表中，需要繳納資本利得稅。
一般來說，用戶需自行處理稅務問題，而非由交易所代扣。因此，正規交易所沒有權利也不會直接在提現時代為收取或扣除這些稅費。
曼昆律師建議
在Web3不可逆轉的趨勢下，各類稅金騙局層出不窮、套路不斷。儘管在我國大陸不建議進行虛擬貨幣投資，但曼昆律師還是希望全球其他國家及地區的虛擬貨幣投資者能夠從以下幾方面更安全地參與：
- 首先，是選擇正規平台：在合法合規前提下，選擇信譽良好的虛擬貨幣交易平台進行交易。這類平台通常具備更完善的安全措施和客戶服務，能有效減少被騙的風險。
- 其次，是核實身分：在遇到涉及資金的要求時，不要輕信任何未經驗證的收費要求，特別是在提現等操作時。如遇上類似情況，務必透過官方管道核實對方身分。確認是否有類似規定，不輕信未經驗證的聯絡方式。
- 再次，了解稅務法規：如遇到複雜的稅務或法律問題，可以諮詢專業律師或稅務顧問，確認是否有類似規定要求交易所代收稅款。
- 最後，若遇到疑似騙局，應及時向交易所官方及相關監管機構舉報，並保留所有相關證據（如聊天記錄、支付憑證等），以備後續法律行動。
再次提醒：參與虛擬貨幣投資交易活動有法律風險。在中國，任何法人、非法人組織和自然人投資虛擬貨幣及相關衍生品，違反公序良俗的，相關民事法律行為無效，由此引發的損失由其自行承擔；涉嫌破壞金融秩序、危害金融安全的，由相關部門依法查處。
